Продал или получил в дар имущество – отчитайся правильно

По состоянию на 1 января 2025 в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Башкортостан физическими лицами представлены 5,1 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3- НДФЛ с заявленной к уплате суммой 253,4 млн. рублей. Так же в отношении налогоплательщиков обязанных отчитаться о продаже или получения в дар объектов недвижимости, но не исполнили свою обязанность, инспекцией сформированы 1519 автоматических расчетов по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости, доначислен налог в сумме 115,4 млн. рублей и штрафы на сумму 296,4 тыс. рублей.
В первом квартале 2025 года гражданам, имеющим обязанность в предоставлении налоговых деклараций до 30 апреля 2025 года, Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Республике Башкортостан осуществлялась рассылка информационных писем о необходимости подачи налоговых деклараций.
Если в 2024 году Вы реализовали имущество или получили его в дар, то в некоторых случаях необходимо будет продекларировать доход, а в некоторых случаях достаточно будет письменного пояснения. Разберемся во всем по порядку.
Вы продали имущество – необходимо определиться, нужно ли подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Предоставлять декларацию не нужно, если объект недвижимости находился в Вашей собственности более минимального предельного срока владения
5 лет – минимальный предельный срок владения имуществом в общем случае.
3 года – минимальный предельный срок владения имуществом в случае, если:
- право собственности на объект получено Вами в порядке наследования или получено по договору дарения от близких родственников (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры);
- право собственности на объект получено в результате приватизации;
- право собственности на объект получено;
- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- проданное жилье является для Вас “единственным”.
Так же отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:
- жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
- иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
- иного имущества (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.
Для семей с двумя и более детьми
Освобождаются доходы, полученные от продажи в 2024 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.
Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
- возраст детей налогоплательщика
- до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
- в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве
- оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Получили имущество в дар – от близких родственников (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры), то необходимости в декларировании нет. Необходимо только документально подтвердить близкое родство.
Во всех остальных случаях придётся представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту своего учета (жительства).
Порядок заполнения и отправки декларации за 2024 год
Сервис “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”:
- заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;
- возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;
- автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации. Вход в ЛК ФЛ осуществляется с главной страницы сайта ФНС России (раздел “Физические лица”). Программа “Декларация 2024”:
- находится в свободном доступе для скачивания на сайте ФНС России;
- формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в налоговый орган в электронном виде через “Личный кабинет”.
Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган - лично, направить по почте, представить через МФЦ.
Федеральной налоговой службой разработана прямая ссылка https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/ и QR-код «Нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?»
Полную информацию Вы можете получить на официальном сайте ФНС России.
Мы искренне надеемся, что эта статья была полезна для Вас и Вы добросовестно отнесетесь к обязанности перед бюджетом.